Erhöhung der MWST per 01. Januar 2024
Per 01. Januar 2024 werden die Mehrwertsteuersätze wie folgt erhöht:
| Bis 31. Dezember 2023 | Neu ab 01. Januar 2024 | |
| Normalsatz | 7.7 % | 8.1 % |
| Reduzierter Satz | 2.5 % | 2.6 % |
| Sondersatz für Beherbergung | 3.7 % | 3.8 % |
In der Mehrwertsteuerabrechnung für das 3. Quartal 2023 (effektive Abrechnungsmethode) und für das 2. Semester 2023 (Abrechnung mit Saldosteuersatz) kann zum ersten Mal mit den neuen Mehrwertsteuersätzen gegenüber der ESTV abgerechnet werden.
Für die Anwendung der Steuersätze ist das Datum der Leistungserbringung massgebend und nicht das Rechnungs- oder Zahlungsdatum. Das heisst, dass für Leistungen bis zum 31.12.2023 der alte Steuersatz und ab dem 01. Januar 2024 der neue Steuersatz verwendet werden muss. Falls Rechnungen gestellt werden, welche Leistungen für das nächste Jahr enthalten (z.B. Wartungs-verträge, Abos, Miet- oder Leasingverträge) muss der erhöhte Steuersatz genommen werden. Ergibt sich die Situation, dass Leistungen für beide Jahre verrechnet werden, müssen somit zwei Positionen mit den jeweiligen Steuersätzen aufgeführt werden.
Im Hinblick auf diese Mehrwertsteuererhöhung sollte bereits mit den notwendigen Anpassungen begonnen werden. Hierzu gehört nicht nur die Einpflege der Steuersätze in Ihr System – sondern ebenso die Beachtung folgender Punkte:
- Anpassung der Vorlagen für Rechnungen und Offerten
- Durchsicht Ihrer Preislisten, AGB und Verträgen (physisch oder digital auf Ihrer Website)
Saldo- und Pauschalsteuersätze
Mit der Erhöhung der MWST-Sätze wurden auch die Saldosteuersätze nach Branchen und Tätigkeiten angepasst. Ab dem 01. Januar 2024 gelten die nachfolgenden Saldo- und Pauschalsteuersätze:
| Saldo- und Pauschalsteuersätze bis 31. Dezember 2023 |
Saldo- und Pauschalsteuersätze ab 1. Januar 2024 |
| 0.1 % | 0.1 % |
| 0.6 % | 0.6 % |
| 1.2 % | 1.3 % |
| 2.0 % | 2.1 % |
| 2.8 % | 3.0 % |
| 3.5 % | 3.7 % |
| 4.3 % | 4.5 % |
| 5.1 % | 5.3 % |
| 5.9 % | 6.2 % |
| 6.5 % | 6.8 % |
Falls dennoch Unklarheiten oder Probleme auftauchen, zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren.
Wir helfen Ihnen gerne weiter.
